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索 引 号:004305610/2019-46661 分类: 市级预决算执行审计报告和其他财政收支审计工作报告 ; 审计
发布机构: 市审计局 发文日期: 2019年11月26日
名  称: 关于2018年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
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公开方式: 主动公开 公开时限: 长期公开


关于2018年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

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为深入推进财税体制改革,促进预算管理水平,提升财政资金使用绩效。根据《中华人民共和国审计法》和《山东省审计监督条例》的规定,市审计局对2018年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、2018年度市级预算执行和其他财政收支审计基本情况

本次审计以推动建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度为目标。持续关注财政绩效管理、提升财政收支质量和防范化解财政风险情况。重点审计了2018年度公共财政预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算执行情况;对财政专户资金管理使用情况及纳入系统管理的政府性债务情况进行了分析和核实;对市卫健局、市商务局等5个预算单位2018年度部门预算执行情况和预算管理绩效情况进行了审计;对全市20172018年度水土保持补偿费征缴情况进行了专项审计。另外,潍坊市审计局统一组织对我市2017年至2018年惠农补贴“一本通”相关政策落实和资金发放管理情况进行了全面核查。

(一)一般公共财政预算收支情况

2018年,全市公共财政预算收入累计完成483902万元,占调整预算的100%,同比增长4%。全市公共财政预算支出累计完成585402万元,占调整预算的100.1%,同比增长14.3%

按照现行财政管理体制结算计算:2018年,青州市一般公共预算收入483902万元,加上级补助收入191048万元(返还性收入17462万元,一般性转移支付收入102486万元,专项转移支付收入71100万元),调入资金51570万元,债务(转贷)收入64892万元,上年结转6万元,全年收入共计791418万元。公共财政预算支出585402万元,加各项上解支出143323万元,债务还本支出62693万元,全年支出共计791418万元。全年收支平衡。

(二)政府性基金预算收支情况

2018年,纳入预算管理的政府性基金收入340555万元,加上级补助、上年结转和债务转贷等各项收入57499万元,全年政府性基金收入共计398054万元。当年政府性基金支出375158万元,加调出资金、债务还本等各项支出13382万元,全年政府性基金支出共计388540万元。全年收支相抵,结转下年9514万元。

(三)社会保险基金预算收支情况

2018年度,全市社会保险基金收入完成413984万元,占预算的106.4%,同比增长14%;社会保险基金支出391002万元,占预算的106.8%,同比增长16.3%;全市社会保险基金本年收支结余合计22982万元。

(四)国有资本经营预算收支情况

2018年,结转上年收入198万元。当年全市国有资本经营预算收入448万元,占预算的248.9%。当年国有资本经营预算支出278万元,占预算的87.4%;调入一般公共预算112万元。全年收支相抵,结转下年支出256万元。

(五)财政专户资金收支情况

2018年,纳入财政专户核算的资金收入共计9813万元,支出9629万元。收支相抵后,结转支出184万元。

(六)政府性债务情况

截至2018年底,我市纳入政府债务管理系统的债务余额647629万元,控制在潍坊市下达的政府债务限额以内(2018年我市债务限额为647920万元)。

二、预算执行情况总体评价

审计结果表明,市财政局在具体组织2018年度预算执行中,紧紧围绕全市“13451”工作部署和“项目建设年”工作要求,牢固树立依法理财理念,扎实推进财政改革,着力推进转方式、补短板、防风险,全力保障改善民生,较好地服务了全市经济社会发展大局。

——财政收支稳定增长,收入质量不断提升。2018年,面对经济下行压力持续、财政收支矛盾突出等不利因素,市财政局严格落实征管责任,积极组织财政收入,顺利完成全年财政收支预期目标任务。全年税收收入占一般公共预算收入比重为84.5%,比上年提高2.5个百分点;全年主体税种占一般公共预算收入比重为40.4%,比上年提高7.8个百分点。

——优化财政支出结构,全力保障民生支出。2018年,全市一般公共预算支出投向教育、社会保障和就业、农林水等13项民生支出490442万元,比去年同期增长15.2%,民生保障水平进一步提高。2018年,安排扶贫专项资金800万元、整合财政涉农资金1904万元,支持全市脱贫攻坚项目实施;筹集台风灾后重建财政资金57207万元,用于我市水毁基础设施建设。

——着力深化财税改革,财税机制持续完善。一是深化预算管理体制改革。完善政府预算体系,健全预算标准,规范预算编制,全面实施支出经济分类科目改革,不断强化财政管理绩效考核。二是研究建立支持新旧动能转换的财税激励约束机制。及时出台工业新旧动能转换实施的相关政策措施,围绕产业发展、基础设施建设、乡村振兴三大领域,向潍坊市政府申请新旧动能转换基金投资储备项目3个,投资总额20.61亿元。

审计发现,市财政局基本能够按照《中华人民共和国预算法》(以下简称《预算法》)和有关财经法规编制、执行及调整财政预算,积极组织财政收入,合理安排财政支出,财政资金管理和使用比较规范。但由于受财政刚性支出持续增长、财政收支矛盾日趋尖锐等影响,财政资金管理水平和使用效益有待进一步提高。

三、审计发现的主要问题及处理情况

(一)预算编制方面

1.国有资本经营预算编制不完整。市国资管理部门提供的数据反映,截至2018年底,我市共有国有独资企业35户,其中14户已经纳入国有资本经营预算编报范围,其余21户未纳入国有资本经营预算编报范围。

2.部门预算编制不够细化。市财政局批复的2018年度部门预算显示,所有部门单位的日常公用经费中办公费、水电费、印刷费等经济科目支出均在综合公用合并反映,未细化到“款”级经济分类科目。

以上问题,由市财政局负责在今后编制预算时做好整改。

(二)预算执行及管理方面

1.非税收入入库不及时,影响当年财政收入。截至2018年底,财政专户滞留应缴国库非税收入20279万元,影响当年决算收入真实性。其中:公共财政预算收入14123万元,政府性基金收入6156万元。截至20193月底,以上资金已经全部入库。

2.未按规定收回预算单位结余资金和结转资金205.41万元。截至2018年底,市财政局未按规定及时收回各预算单位结余资金和连续2年未用完的项目结转资金205.41万元。

以上问题依据《山东省推进财政资金统筹使用实施方案》的相关规定,市审计局已下达审计决定,市财政局正组织整改。

3.各职能部门在统发工资方面缺乏有效衔接,造成多发财政供养人员工资情况。根据《青州市财政统发工资管理办法》规定,青州市财政供养人员工资由预算单位提报,市人社部门审批,市财政部门负责代发。因部分预算单位经办人员专业知识缺乏、责任心不强及不清楚特殊情况停发工资的办理程序等原因,造成部分已退休人员、采取特殊措施人员多发工资情况。审计发现,20161月至20194月,全市79个预算单位共计116名财政供养人员多计发工资及住房公积金179.06万元。截至20194月底,各预算单位已追缴110位财政供养人员多发工资及住房公积金165.14万元,仍有6人多发的工资及住房公积金13.92万元未及时收回。

以上问题,由人社和财政部门负责完善相关制度,明确部门责任,从源头避免多发工资现象。针对未及时收回的多发工资及住房公积金,市审计局已下达审计决定,由财政部门牵头相关预算单位尽快收回。

(三)专题审计方面

1.个别公职人员存在“兼职挂证”行为。根据省审计厅下发的疑点核实发现,截至20193月,某行政单位工作人员王某将持有的二级注册建造师挂靠在某工程有限公司使用。

以上问题,已移送相关主管部门处理。

2.部分生产建设项目未及时缴纳水土保持补偿费。

《山东省水土保持条例》明确规定,开办生产建设项目或者从事其他生产建设经营活动,损坏水土保持设施、地貌植被,使原有水土保持功能丧失或降低的,应当缴纳水土保持补偿费。《山东省水土保持补偿费征收使用管理办法》规定,水土保持补偿费由水政主管部门对损坏水土保持设施和地貌植被,不能恢复原有水土保持功能的生产建设单位或个人征收。

随机抽查规划、住建部门提供的201734个工程建设项目发现,应缴纳水土保持补偿费820453.2元,实际缴纳349209.6元,应缴未缴471243.6元。随机抽查规划、住建部门提供的201847个工程建设项目发现,应缴纳水土保持补偿费1995219.6元,实际缴纳255986.4元,应缴未缴1739233.2元。

以上问题依据《山东省水土保持条例》和《山东省水土保持补偿费征收使用管理办法》的相关规定,已移送市水利局处理,同时,由市水利局负责对近年来的所有建设项目逐一梳理甄别,确保水土保持补偿费应收尽收。

(四)惠农补贴“一本通”相关政策落实和资金发放管理方面

20194月,潍坊市审计局统一组织人员对我市2017年至2018年惠农补贴“一本通”相关政策落实和资金发放管理情况进行了审计,涉及13个镇街道、1054个村(居),惠农补贴资金共计29356万元,具体包括农业支持保护补贴等19项补贴。

1.贯彻落实上级“一本通”相关政策不到位。一是已要求纳入“一本通”系统管理的惠农补贴项目实际未通过“一本通”系统发放,也未统一要求发放到“一本通”账户。涉及我市农村村干部工资等11项补贴未纳入系统发放,共计资金17565万元。二是以现金方式发放惠农补贴。涉及何官镇等4个镇街道使用现金发放村干部工资、独生子女父母奖励费和部分危房改造资金,共计资金1082万元。三是层层转拨惠农补贴资金。涉及我市部分镇街道预拨2019年“温比亚”台风危房改造补助资金679.8万元。

针对上述问题,由市财政局负责与相关补贴发放主管部门沟通协商,按照上级政策要求,确保自20196月开始,将未纳入“一本通”系统发放的惠农补贴资金一律通过惠农补贴“一本通”系统发放。

2.惠农补贴发放不及时。涉及何官镇等2个镇未及时发放独生子女父母奖励费,共计资金63万元。

针对上述问题,已要求相关镇街严格执行《山东省人口与计划生育条例》的相关规定,确保独生子女父母奖励费及时发放到位。

3.超范围超标准发放惠农补贴资金。涉及我市63名不符合规定人员超范围超标准享受最低生活保障资金368156.62元,审计期间已整改362268.22元,未及时整改5888.4元。

针对以上问题,要求市民政局严格执行《潍坊市最低生活保障管理办法》的相关规定,进一步严格审核把关程序,健全部门间信息共享机制,确保不符合规定条件人员及时退出享受最低生活保障范围。截至630日,超范围发放的最低生活保障资金5888.4元已收缴国库。

四、加强和改进财政税收管理的几点建议

(一)进一步严格财政预算管理。根据《预算法》相关规定,科学合理编制预算,完善国有资本经营预算编制范围,提高“三公经费”预算执行的严肃性。

(二)进一步加强非税资金管理。各职能部门按照有关规定足额征缴各项非税收入。财政部门要及时将非税收入从财政专户收缴入库,确保财政收入真实完整。

(三)进一步加强财政存量资金管理。按照山东省人民政府《关于印发山东省推进财政资金统筹使用实施方案的通知》的要求,加强财政存量资金管理,提高财政资金使用效益。

(四)进一步加强惠民补贴“一本通”管理。健全完善惠民补贴“一本通”管理信息系统,创新惠民补贴资金管理工作机制,全面提高我市惠民补贴“一本通”资金发放的完整性、及时性、规范性。


市政府领导      

为深入推进财税体制改革,促进预算管理水平,提升财政资金使用绩效。根据《中华人民共和国审计法》和《山东省审计监督条例》的规定,市审计局对2018年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、2018年度市级预算执行和其他财政收支审计基本情况

本次审计以推动建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度为目标。持续关注财政绩效管理、提升财政收支质量和防范化解财政风险情况。重点审计了2018年度公共财政预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算执行情况;对财政专户资金管理使用情况及纳入系统管理的政府性债务情况进行了分析和核实;对市卫健局、市商务局等5个预算单位2018年度部门预算执行情况和预算管理绩效情况进行了审计;对全市20172018年度水土保持补偿费征缴情况进行了专项审计。另外,潍坊市审计局统一组织对我市2017年至2018年惠农补贴“一本通”相关政策落实和资金发放管理情况进行了全面核查。

(一)一般公共财政预算收支情况

2018年,全市公共财政预算收入累计完成483902万元,占调整预算的100%,同比增长4%。全市公共财政预算支出累计完成585402万元,占调整预算的100.1%,同比增长14.3%

按照现行财政管理体制结算计算:2018年,青州市一般公共预算收入483902万元,加上级补助收入191048万元(返还性收入17462万元,一般性转移支付收入102486万元,专项转移支付收入71100万元),调入资金51570万元,债务(转贷)收入64892万元,上年结转6万元,全年收入共计791418万元。公共财政预算支出585402万元,加各项上解支出143323万元,债务还本支出62693万元,全年支出共计791418万元。全年收支平衡。

(二)政府性基金预算收支情况

2018年,纳入预算管理的政府性基金收入340555万元,加上级补助、上年结转和债务转贷等各项收入57499万元,全年政府性基金收入共计398054万元。当年政府性基金支出375158万元,加调出资金、债务还本等各项支出13382万元,全年政府性基金支出共计388540万元。全年收支相抵,结转下年9514万元。

(三)社会保险基金预算收支情况

2018年度,全市社会保险基金收入完成413984万元,占预算的106.4%,同比增长14%;社会保险基金支出391002万元,占预算的106.8%,同比增长16.3%;全市社会保险基金本年收支结余合计22982万元。

(四)国有资本经营预算收支情况

2018年,结转上年收入198万元。当年全市国有资本经营预算收入448万元,占预算的248.9%。当年国有资本经营预算支出278万元,占预算的87.4%;调入一般公共预算112万元。全年收支相抵,结转下年支出256万元。

(五)财政专户资金收支情况

2018年,纳入财政专户核算的资金收入共计9813万元,支出9629万元。收支相抵后,结转支出184万元。

(六)政府性债务情况

截至2018年底,我市纳入政府债务管理系统的债务余额647629万元,控制在潍坊市下达的政府债务限额以内(2018年我市债务限额为647920万元)。

二、预算执行情况总体评价

审计结果表明,市财政局在具体组织2018年度预算执行中,紧紧围绕全市“13451”工作部署和“项目建设年”工作要求,牢固树立依法理财理念,扎实推进财政改革,着力推进转方式、补短板、防风险,全力保障改善民生,较好地服务了全市经济社会发展大局。

——财政收支稳定增长,收入质量不断提升。2018年,面对经济下行压力持续、财政收支矛盾突出等不利因素,市财政局严格落实征管责任,积极组织财政收入,顺利完成全年财政收支预期目标任务。全年税收收入占一般公共预算收入比重为84.5%,比上年提高2.5个百分点;全年主体税种占一般公共预算收入比重为40.4%,比上年提高7.8个百分点。

——优化财政支出结构,全力保障民生支出。2018年,全市一般公共预算支出投向教育、社会保障和就业、农林水等13项民生支出490442万元,比去年同期增长15.2%,民生保障水平进一步提高。2018年,安排扶贫专项资金800万元、整合财政涉农资金1904万元,支持全市脱贫攻坚项目实施;筹集台风灾后重建财政资金57207万元,用于我市水毁基础设施建设。

——着力深化财税改革,财税机制持续完善。一是深化预算管理体制改革。完善政府预算体系,健全预算标准,规范预算编制,全面实施支出经济分类科目改革,不断强化财政管理绩效考核。二是研究建立支持新旧动能转换的财税激励约束机制。及时出台工业新旧动能转换实施的相关政策措施,围绕产业发展、基础设施建设、乡村振兴三大领域,向潍坊市政府申请新旧动能转换基金投资储备项目3个,投资总额20.61亿元。

审计发现,市财政局基本能够按照《中华人民共和国预算法》(以下简称《预算法》)和有关财经法规编制、执行及调整财政预算,积极组织财政收入,合理安排财政支出,财政资金管理和使用比较规范。但由于受财政刚性支出持续增长、财政收支矛盾日趋尖锐等影响,财政资金管理水平和使用效益有待进一步提高。

三、审计发现的主要问题及处理情况

(一)预算编制方面

1.国有资本经营预算编制不完整。市国资管理部门提供的数据反映,截至2018年底,我市共有国有独资企业35户,其中14户已经纳入国有资本经营预算编报范围,其余21户未纳入国有资本经营预算编报范围。

2.部门预算编制不够细化。市财政局批复的2018年度部门预算显示,所有部门单位的日常公用经费中办公费、水电费、印刷费等经济科目支出均在综合公用合并反映,未细化到“款”级经济分类科目。

以上问题,由市财政局负责在今后编制预算时做好整改。

(二)预算执行及管理方面

1.非税收入入库不及时,影响当年财政收入。截至2018年底,财政专户滞留应缴国库非税收入20279万元,影响当年决算收入真实性。其中:公共财政预算收入14123万元,政府性基金收入6156万元。截至20193月底,以上资金已经全部入库。

2.未按规定收回预算单位结余资金和结转资金205.41万元。截至2018年底,市财政局未按规定及时收回各预算单位结余资金和连续2年未用完的项目结转资金205.41万元。

以上问题依据《山东省推进财政资金统筹使用实施方案》的相关规定,市审计局已下达审计决定,市财政局正组织整改。

3.各职能部门在统发工资方面缺乏有效衔接,造成多发财政供养人员工资情况。根据《青州市财政统发工资管理办法》规定,青州市财政供养人员工资由预算单位提报,市人社部门审批,市财政部门负责代发。因部分预算单位经办人员专业知识缺乏、责任心不强及不清楚特殊情况停发工资的办理程序等原因,造成部分已退休人员、采取特殊措施人员多发工资情况。审计发现,20161月至20194月,全市79个预算单位共计116名财政供养人员多计发工资及住房公积金179.06万元。截至20194月底,各预算单位已追缴110位财政供养人员多发工资及住房公积金165.14万元,仍有6人多发的工资及住房公积金13.92万元未及时收回。

以上问题,由人社和财政部门负责完善相关制度,明确部门责任,从源头避免多发工资现象。针对未及时收回的多发工资及住房公积金,市审计局已下达审计决定,由财政部门牵头相关预算单位尽快收回。

(三)专题审计方面

1.个别公职人员存在“兼职挂证”行为。根据省审计厅下发的疑点核实发现,截至20193月,某行政单位工作人员王某将持有的二级注册建造师挂靠在某工程有限公司使用。

以上问题,已移送相关主管部门处理。

2.部分生产建设项目未及时缴纳水土保持补偿费。

《山东省水土保持条例》明确规定,开办生产建设项目或者从事其他生产建设经营活动,损坏水土保持设施、地貌植被,使原有水土保持功能丧失或降低的,应当缴纳水土保持补偿费。《山东省水土保持补偿费征收使用管理办法》规定,水土保持补偿费由水政主管部门对损坏水土保持设施和地貌植被,不能恢复原有水土保持功能的生产建设单位或个人征收。

随机抽查规划、住建部门提供的201734个工程建设项目发现,应缴纳水土保持补偿费820453.2元,实际缴纳349209.6元,应缴未缴471243.6元。随机抽查规划、住建部门提供的201847个工程建设项目发现,应缴纳水土保持补偿费1995219.6元,实际缴纳255986.4元,应缴未缴1739233.2元。

以上问题依据《山东省水土保持条例》和《山东省水土保持补偿费征收使用管理办法》的相关规定,已移送市水利局处理,同时,由市水利局负责对近年来的所有建设项目逐一梳理甄别,确保水土保持补偿费应收尽收。

(四)惠农补贴“一本通”相关政策落实和资金发放管理方面

20194月,潍坊市审计局统一组织人员对我市2017年至2018年惠农补贴“一本通”相关政策落实和资金发放管理情况进行了审计,涉及13个镇街道、1054个村(居),惠农补贴资金共计29356万元,具体包括农业支持保护补贴等19项补贴。

1.贯彻落实上级“一本通”相关政策不到位。一是已要求纳入“一本通”系统管理的惠农补贴项目实际未通过“一本通”系统发放,也未统一要求发放到“一本通”账户。涉及我市农村村干部工资等11项补贴未纳入系统发放,共计资金17565万元。二是以现金方式发放惠农补贴。涉及何官镇等4个镇街道使用现金发放村干部工资、独生子女父母奖励费和部分危房改造资金,共计资金1082万元。三是层层转拨惠农补贴资金。涉及我市部分镇街道预拨2019年“温比亚”台风危房改造补助资金679.8万元。

针对上述问题,由市财政局负责与相关补贴发放主管部门沟通协商,按照上级政策要求,确保自20196月开始,将未纳入“一本通”系统发放的惠农补贴资金一律通过惠农补贴“一本通”系统发放。

2.惠农补贴发放不及时。涉及何官镇等2个镇未及时发放独生子女父母奖励费,共计资金63万元。

针对上述问题,已要求相关镇街严格执行《山东省人口与计划生育条例》的相关规定,确保独生子女父母奖励费及时发放到位。

3.超范围超标准发放惠农补贴资金。涉及我市63名不符合规定人员超范围超标准享受最低生活保障资金368156.62元,审计期间已整改362268.22元,未及时整改5888.4元。

针对以上问题,要求市民政局严格执行《潍坊市最低生活保障管理办法》的相关规定,进一步严格审核把关程序,健全部门间信息共享机制,确保不符合规定条件人员及时退出享受最低生活保障范围。截至630日,超范围发放的最低生活保障资金5888.4元已收缴国库。

四、加强和改进财政税收管理的几点建议

(一)进一步严格财政预算管理。根据《预算法》相关规定,科学合理编制预算,完善国有资本经营预算编制范围,提高“三公经费”预算执行的严肃性。

(二)进一步加强非税资金管理。各职能部门按照有关规定足额征缴各项非税收入。财政部门要及时将非税收入从财政专户收缴入库,确保财政收入真实完整。

(三)进一步加强财政存量资金管理。按照山东省人民政府《关于印发山东省推进财政资金统筹使用实施方案的通知》的要求,加强财政存量资金管理,提高财政资金使用效益。

(四)进一步加强惠民补贴“一本通”管理。健全完善惠民补贴“一本通”管理信息系统,创新惠民补贴资金管理工作机制,全面提高我市惠民补贴“一本通”资金发放的完整性、及时性、规范性。

关于2018年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
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